所得税免税企业的调增费用是否要缴税-御财府

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所得税|所得税免税企业的调增费用是否要缴税

2017-10-19 11:52     来源：御财府

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提问：

我司的主营业务享受企业所得税免税，仅部分回购业务需要缴纳企业所得税。每年税务审计时都会有一些费用调增，比如说交际应酬费，无发票的费用等，税审会把这些调增费用直接计入“应纳税所得额”中，因我司尚有未抵扣完的累计亏损，所以目前尚未缴纳企业所得税。我们的问题是，既然我司是免税企业，这些调增的费用是否也应该免交企业所得税？或者至少应该在免税业务和应税业务中按照一定的基础（比如说销售收入）进行分配，仅对分配到应税销售上调增费用缴纳25%的所得税？


judy老师：

首先按照问题信息贵公司主营业务享受企业所得税免税应该是收入免税吧（区别于不征税收入），那么对于免税收入对应的成本费用支出可以在所得税前列支，但是特殊费用的列支比例需要符合税法要求，所以才会存在调整项目。


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