出口已经使用过的固定资产税务处理-御财府

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出口退税|出口已经使用过的固定资产税务处理

2017-10-19 11:47     来源：御财府

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提问：

您好！我司是贸易型公司，适用出口免、抵政策。现我司有一已经使用过的固定资产要卖给境外客户，想咨询一下相关的税务处理。

谢谢！


judy老师：

根据财税[2012]39号文第六条第（一）项的规定，已使用过的设备，适用增值税免税政策。 根据[2012]39号文第六条第（二）项，适用增值税免税政策的出口货物劳务（包括出口自用旧设备），其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。 为此，贵公司出口自用的旧固定资产适用免税不退税的政策，同时购进当期已抵扣进项税额的应做进项税额转出处理，根据财税〔2008〕170号文的规定，转出金额为固定资产净值×适用税率，固定资产净值，是指按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。 


出口退税
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