疑 问
我企业收到厂家现金返利113万元,如何开票?如何做账?
答 复
应取得供应商开具的红字专用发票,你企业冲减成本并做进项税额转出。
借:银行存款 113
贷:主营业务成本 100
应交税费—应交增值税(进项税额转出)13
注意一
对于供应商(销售方)给予采购方(经销商)的销售返利,采购方不应开具发票,而应由供应商出具红字专用发票。
注意二
若是收到的实物返利:
借:库存商品 100
应交税费—应交增值税(进项税额) 13
参考一
应冲减进项税金的计算公式调整为:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。
参考二
来源:郝老师说会计