2019年的年终奖,2020年1月发,收入到底算哪年的?-御财府
登录
注册
首页
直播课
在线课
加入会员
资讯问答
在线问答
热门下载
最新资讯
增值活动
线下活动
定制内训
财税咨询
CMA证书
f533bac8-fedb-4ccb-b504-d3661b9015ba
« 上一篇
很多会计不在意,这种开票行为属于虚开发票,很容易给自己惹麻烦!
下一篇 »
很多会计不在意,这种开票行为属于虚开发票,很容易给自己惹麻烦!
2529篇
御财府小书童02
这个人很懒,什么也没留下。
最新发表
高新收入占比如何计算?总收入是否包括不征税收入?总收入否包含投资分红收入?视同销售能否算做企业的销售收入?
企业给职工提供的免费工作餐,增值税?个人所得税?企业所得税?
关于增值税价外费用的7个涉税问题!
最新资讯
更多
高新收入占比如何计算?总收入是否包括不征税收入?总收入否包含投资分红收入?视同销售能否算做企业的销售收入?
4351
关于增值税价外费用的7个涉税问题!
企业给职工提供的免费工作餐,增值税?个人所得税?企业所得税?
股东个人把钱无偿借给公司使用,增值税是否需要视同销售?个税是否存在税务风险?
答复近期学员关注的9个热点财税实务问题!
合伙企业的合伙人从合伙企业借款年底未还,是否也需要视同分红缴纳个人所得税?
公司借老板的钱用于经营,支付的利息没有取得发票,能否税前扣除?
利好!小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税!
针对小微企业的各项税收优惠政策,已经成为当前财税工作者做税务规划的重要工具和方法!
别再错误地认为,只要是自然人股东取得分红就要扣缴20%个税!看看这三种情况!
你喜欢的课程
预算案例(四):如何减少预算差异?
30
3919
0评分
¥39.00
¥39.00
出口退税系列课(十三):出口货物申报乱码引发税收风险争议
111
5256
0评分
¥39.00
¥39.00
超越预算管理(六)总结及引申讨论
45
3726
0评分
¥39.00
¥39.00
企业估值:四大企业估值方法及适用场景
35
4249
5评分
¥39.00
¥39.00
2019年的年终奖,2020年1月发,收入到底算哪年的?
2020-03-12 14:52
来源:御财府
0
3097
点击左上「御财府」LOGO可进入官网首页
最近一直在说年终奖、个税所得税汇算的一些事情,然后还有很多朋友对于收入属于哪个期间有误解。
比如有些朋友就问,2019年考核的年终奖,公司2020年1月才实际发放,那这个年终奖属于职工2019年的收入吗?如果这笔年终奖我并入综合所得税计税,那么2020年对2019年综合所得进行汇算的时候,我是否需要考虑这笔收入?
实际上2020年1月才发放的年终奖,按照个人所得税的口径,税款所属期是2020年1月,2020年2月进行申报。税款所属期是2020年,所以这笔收入是计入2020年的。
我们登陆自然人电子税务局查询自己的收入情况,都是以税款所属期的范围来查询的,2019年的收入那就是税款所属期对应为2019年1月到2019年12月的收入。
关于这个税款所属期的规定,实际上是以实际发放时间来判定的。
个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明。
纳税人之所以出现上述疑问,主要是对以下四个时间点没有深刻理解,其实只要弄懂了这四个时间点的含义,就可以轻松明白个税上的收入属于哪个期间了。
1、工资薪金所属时间;
2、工资薪金所得时间;
3、个税代扣(应税)时间:
4、个税代缴(申报)时间。
公司2019年12月应发员工小张当月工资5000,2019年年终奖2万元,
2019年12月15日,实际发放了5000的工资,2万元工资在2020年1月春节之前发放。
工资薪金所属时间
工资薪金所属时间是按照权责发生制原则进行确认的,是指纳税人该项所得的所属期间,可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间;
员工小张在公司就业,通过工作,取得工资薪金5000元和取得2019年年终奖2万,实际上费用都属于企业2019年的费用支出,虽然2万元实际2019年实际尚未支付,但是按照权责发生制,这两笔费用的所属时间都是2019年。企业需要及时计提。
12月计提
借:费用 25000元
贷:应付职工薪酬 25000元
工资薪金所得时间
工资薪金所得期间即扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间,即收入发放的月份,即纳税人实际取得收入期间。
小张12月份收到了企业发放的12月份得工资;1月份收到了企业发放的年终奖。12月的工资所得时间就是2019年12月,年终奖所得时间就是2020年1月份。
依据税法规定,2019年度终了后,居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。
所以,所得时间就是实际取得。
个税代扣(应税)时间
个税代扣(应税)时间,即企业产生代扣个人所得税义务的时间,按个人所得税法及实施细则规定,
扣缴义务人在向
个人支付应税款项时
,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。
这个规定最简单的理解就是:支付时方产生代扣义务,不支付,不产生代扣义务,遵循现金收付实现制。
12月实际发放,发放工资部分,不考虑社保
借:应付职工薪酬 5000元
贷:应交税费-应交个人所得税 *元
贷:银行存款 5000-*元
1月支付年终奖
借:应付职工薪酬 20000元
贷:应交税费-应交个人所得税*元
贷:银行存款 20000-*元
所以,所得期间也就是代扣税款期间,也就是税款所属期。
个税代缴(申报)时间
修正后的《中华人民共和国个人所得税法》第十三、十四条规定:
“扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
......
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。”
根据文件规定,个税代缴(申报)时间为代扣(应税)时间第次月15号前。
1月申报12月5000的个税,2月申报1月实际发放年终奖的个税。
借:应交税费-应交个人所得税 *元
贷:银行存款 *元。
综上所述,实际上你只需要记住,什么时候发放税款所属期就是什么时候,那么收入就属于那个期间。
来源:二哥税税念
会计
分享到
评论文档
0
次评论
您可以输入
140
个字
验证码:
showMod:0
回到顶部
机构Code:fcouncil