老师,我们酒店取得了一份税率为免税字样的蔬菜发票,这份免税农产品的发票,为何不得计算抵扣增值税?-御财府

老师,我们酒店取得了一份税率为免税字样的蔬菜发票,这份免税农产品的发票,为何不得计算抵扣增值税?

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请问

老师,我们酒店取得了一份税率为免税字样的蔬菜发票,这份免税农产品的发票,为何不得计算抵扣增值税?
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答复

1、若是供应商属于批发零售蔬菜,则开具的免税发票不得抵扣增值税。
若是供应商属于自产自销蔬菜,则开具的免税发票可以计算抵扣增值税。

参考

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号)规定:
(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

提醒

可以抵扣的农产品进项税凭证包含:
1、取得一般纳税人开具专票或海关进口增值税专用缴款书
2、取得小规模纳税人开具专票
3、取得农产品销售发票计算抵扣
4、开具的农产品收购发票计算抵扣

参考

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号)规定:
二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:  (一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。


来源:郝老师说会计



税务
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