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福利领取| 专业报告《业财融合:财务如何引领企业转型升级》

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在业财融合中,一方面可以通过财务将业务前端进行延伸,打通会计和业务、会计和外部利益相关者的界限,实现信息的集成和实时控制。另一方面,当财务和业务融合时,需要运用到管理会计中的价值应用理论,关注到业务链条中不增值的环节和节点,从而做到信息化和智能化的管理衔接平衡。


在未来会有大量的财务基础工作和技术处理会被电脑系统、机器人取代,在未来每个人都必须学会用财务的视角分析数据,未来的财务管理应该是更加注重财务信息在价值链在企业全过程各个环节的价值的体现,这也是本篇报告的目的,即如何进行业财融合,体现财务的价值。


本期专业报告目录


一、转型时代下的思维变革


(一)传统会计的趋势

(二)CFO,全新价值整合者

(三)从财务会计走向管理会计

二、业财融合的思维体系搭建 


(一)财务人员的专业价值

(二)财务人员的软硬技能 


三、业财融合中的跨部门沟通


(一)麦肯锡的沟通价值观

(二)跨部门沟通三大要求

(三)业务+财务的沟通协调

(四)典型案例分析

四、业财融合小结


一、转型时代下的思维变革



(一)传统会计的趋势




(二)CFO,全新价值整合者


※ 1.财务信息分析


之前提到业财融合属于管理会计范畴,回过头来说,管理会计和财务会计是有区别的。管理会计不是会计的管理学,可以理解成管理者的会计。


管理会计不仅仅是财务会计的延伸,更注重非财务指标的信息整合起来。财务会计的两大重点分别是反映和监督,只有历史事件才可以反映、监督,当前状况可以用标准计量、记录,如果对未来,就需要用到管理会计的内容了。所以面对管理会计时,一定要分析过去、立足现在,然后管理和规划未来。


财务组织必须提供各种回顾性和前瞻性见解,业务洞察力应帮助领导人基于过往的绩效进行优化,并在获得相应信息的情况下,制定各种事关未来的决策。


可以结合下面的表格,其中标注了现在的CFO财务总监、财务、高级管理者关注的是什么,关注的历史状况有哪些,比如说资产负债表、损益表还有收入成本的差异分析,他也要知道问题出在哪里,为什么会发生这种情况,发生这种情况以后应该怎么办,有当前情况和未来状况,接下来根据历史经验,会有哪些事情要发生,如果发生的话,会有什么样的结果,会有什么样的风险,这个时候是需要总结的。



 2.财务知识分析



结合上图的统计表明,越来越多的CFO、CEO关注到企业级的层面财务,关注点比以前越来越高端了,关注的内容也越来越广泛了,也进一步要求CFO、财务经理向前走一步,掌握更多的知识为企业服务。


比如现在很多企业做融资,需要对资本市场有所了解,需要知道资本市场愿意接纳什么样行业的企业,什么样规范化的企业到资本市场融资,如果符合条件,该如何选择投资者,投资对象投资者之间是什么样的关系。


对于上市公司,有一个概念叫做投资人关系、股东财务,财务知道合并报表,知道如何分摊利润,但是如果要去明确需要跟股东保持一种什么样的关系,这个关系是什么,财务会计上不涉及这点,而在管理会计就会提及,那就需要管理会计人员去做一个平衡、一个价值分析。



(三)从财务会计走向管理会计


从财务会计走向管理会计,本质上来说,管理会计是直接为业务服务的,是基于会计技术的业务管理,是一个业务视角的财务。


 1.财务会计的职责

财务会计是基于会计准则的,不同的企业、不同的行业,用一个相同的方法和指标体系这样来计量所有的业务,便于企业外部的报告使用人来使用报表,会计的指责是出具报表,所以我们管会计叫“表哥”“表姐”。

财务会计是永远不可能预测未来的,财务是历史观,所有东西都是用准则来记录计量历史的。在做财务分析时会把财务报表、会计报表,翻译成业务人员能听懂的报表,并且反映的是过去的信息。


2.管理会计的职责

管理会计本身就是为企业量身定制的,因地制宜的,所有的数据是按照管理会计报告来提供,这个管理会计报告没有准则,没有标准,没有固定格式,在写管理会计报告的时候,讲求的是实用性,要满足管理人员的需要,能够为决策所需,可以分析过去发生了什么,当下会发生什么,未来该如何管理。


※ 3.从财务会计到管理会计的转变

从上述对比可知,管理会计更多偏向于从过去到现在,再到未来的一个整体把控。管理会计就是协调:部门间的协调、人员间的协调、资金的协调、项目的协调。管理会计需要带领一个企业、一个部门、一个项目往前走,对业务有指导、有要求。财务会计分析完了以后,是以评价为导向,而管理会计是达成,因此从财务会计走向管理会计,是一个财务发展的必然趋势。


可以从以下层面分析财务会计和管理会计的差别:


4.管理会计工具方法与应用领域


下表罗列了2015年国家财政部提出的管理会计7大应用领域和24个方法:



七大应用领域详细分析

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二、业财融合的思维体系搭建



(一)财务人员的专业价值


进行业财融合时,公司需要体现财务的专业价值,可从以下两个层次来分析:


1.专业价值公式①

专业价值=专业能力 X 职业化

财务人员的产出是“结合加有用”:


2.专业价值公式②

专业价值=专业协同能力 X 内部能力市场化


(篇幅有限,详细内容请查看完整版报告)



(二)财务人员的软硬技能


硬技能:专业的财务学识为基础

软技能:职业化素养和卓越的管理能力


当下社会,财务人员的考证是硬性技能要求,起码能说明经过长期的培训,得到了能力的认可。

另一方面,企业管理者录用人时更多关注的是财务人员的软技能,体现在财务人员能为企业付出什么。


因此,当下财务人员不但要有证书专业上的技能,还要有软技能,要有职业化的素养和卓越的领导能力。这个就是反复强调的价值,价值是提供有用东西的,价值是一个体现,比如说人文价值体现了人性的光辉,生活的价值要有一个自我价值的实现,要求得大家的尊重要有社会价值。


三、业财融合中的跨部门沟通



(一)麦肯锡的沟通价值观



麦肯锡是一家比较有名的咨询机构,它对沟通提出了三点要求:


1.专业主义

作为一名会计人员,跟别人沟通时一定要追根究底,多思考为什么会发生这样的现象,不要自大吹嘘。


2.事实依据

财务人员需要用数字说话,提出有理的证据,不能凭直觉下判断。

比如说分析资产负债表时,有一项指标叫资产负债率。很多人上来就说资产负债率高了不好,但是依据主观逻辑,直接来下定论是不正确的。财务人员需要进一步通过数据,了解资产负债率高的原因,再去判断高的资产负债率,是否对企业发展有害。


3.高层观点

最后也是最重要的一点叫做高层观点,财务要具备高层观点,也是在做业财融合时一个着眼点。如果财务的分析、管理会计是为决策者支持的,那财务就应该跟领导层一起从上往下看企业是怎么回事。高度够了,才能够理解战略制定者的判断。


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(二)跨部门沟通三大要求


1.技能:能否满足要求

2.职权:参与or独立

3.动机:主观意愿


附:跨部门沟通的四大方面:

扬弃会计要素, 紧盯企业价值链各项内容

工作方式与管控模式:全方位转型升级

打造组织扁平、跨部门作业、经营权力下沉、流程敏捷的职能管理体系

全面嵌入大数据的信息系统,创建全新的企业管理文化



(三)业务+财务的沟通协调


从业务和财务的结合来看,财务可以从数据出发,分析业务部门的经营活动,业务更会侧重市场的通信和消费者的分析。从深度管理和沟通协调来看,业务和财务需要理解并介入公司战略目标,用数据描绘出现状与目标之间的鸿沟,产生“愿景张力”,需要理解管理者经营行为,并强化正向循环,用正向的积极的态度处理负面问题。


财务提供的价值必须是积极作用的、正向的、符合大众的普世哲学价值,而不是以伤害欺骗为目的的,不断地为企业创造价值,财务和业务人员也会在工作中得到提升,有很好的成长价值,这是一个正向的循环。



(四)典型案例分析


场景:财务的应收款与销售部门的信用管理


该企业的主营业务是工程安装,有大量的应收款,但是负责应收款的项目经理已经离职,该笔应收款未来可能会成为坏账,财务需要进行管理,该如何去处理?


分析

※ 1.进行五步处理

1)事前控制

2)事中管理

3)事后清收

4)坏账核销

5)当天收款


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2. 小结

不管是财务做了什么样的预防措施,因为中间隔着销售和对方的采购,企业也会有或多或少的应收款无法达成收回。

作为会计来说就有很多义务,比如需要事先提醒付款、到期后要催促付款等等。


如果企业回款超期时间很长的话,要进入追账流程。同时财务要对客户进行有效分析,辨别哪些客户能够如期按照合同交付货款。


面对无法按时交付货款的这部分客户,辨别他是临时无法支付、还是经营困难无法支付。如果是临时性的,企业可以放松要求,但要考虑是否继续给他供货;如果是经营极度困难导致无法支付的话,企业不但要把以前的应收账款收回来,并且可能以后都不再跟他合作了,而且极度困难的时候,财务需要计算企业的应收账款占该客户的债务比例,如果一旦该客户破产倒闭,企业是否可以收回货款?


最后,如果是恶意拖欠导致无法收回应收款,就需要联系法务部门了,共同把这笔应收款拿回来。


从应收款回收、管理、销售部门的信用管理着手,达到业态融合的目标,这是企业需要共同去做的事情。


四、业财融合小结


在市场化和全球化的经济背景下,企业要转型升级,需要摒弃传统的“规模冲动”,提质提效,寻求新的增长点,与此同时,业务与财务结合的财务管理型模式成为了企业管理的新潮流。财务部门作为公司的参谋部门,掌握着公司全范围的经营信息,它与业务部门的高效融合、持续协同,对公司的发展起到非常大的积极作用。并且,随着科技的发展,财务人员更需要对自我进行提升,与业务部门进行融合,进一步引领企业进行转型升级。


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[参考资料:本报告参考由王艳女士主讲的《业财融合:财务如何引领企业转型升级》会议资料整理而成,特此申明。]

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