4月征期再延长,湖北延至4月30日!增值税申报之前,先做这件事!-御财府

4月征期再延长,湖北延至4月30日!增值税申报之前,先做这件事!


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湖北省税务局发通告,将湖北省全省范围内的4月纳税申报期限延长到4月30日,而在此之前,全国4月征收期为4月24日。


所以,湖北地区和非湖北地区是不同的,非湖北地区的还是截止到24日,抓紧申报哦。


申报数据和账上数据,注意比对!


因疫情影响,2月、3月很多会计为了按期申报增值税,没来得及核对开票和抵扣数据,直接以开票系统数据和勾选平台数据填写了申报表。


如果现在有空了,建议把前面的差异再做一个比对。


有些会计直接把申报表拿来开始填写,数据哪里来的也不多想,申报也没去管财务账上的数据。有些公司的账务处理岗位和申报岗位是分离的,如果申报前不进行核对,很多潜在的问题都可能无法及时发现。


我们一般的企业最主要的也就涉及那几个科目,销项税额、进项税额、进项税额转出,日常核对也主要就这几个科目。


销项税额核对常见差异:


1、账务错误。
开了发票,入账金额和税额录错了,需要调账。

2、发票开错。
发票开重了,发票电子数据误作废了,纸质的入账了,需做相应调整。

3、未开票收入。
账务确认了收入,计提了销项税,但没开票,这就是一个差异,申报时候需要填写上。

4、开票未做收入。
收到预收款开票,尚未达到销售收入确认条件,申报按开票申报,但账务没这个收入。

5、视同销售情况。
视同销售账务处理也没有这个收入,但需要申报。也可能没发票,但账务计提了销项税。

进项税额核对常见差异:


1、账务错误。
认证抵扣了,你入账金额录入错误,需要调整账务。

2. 漏勾选认证。
账务有,但没有认证,这种情况下为了减少账和申报的差异,核对出来记账未认证的尽量在申报期结束前勾选。

3、不该抵扣的。
需要做进项税转出,比如用于集体福利的购进商品,抵扣清单有,但是账务上没做进项税转出,记得做进项税转出,申报表也要同时做进项税转出填写。

来源:湖北省税务局、二哥税税念、财税职场


税务
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