最近好多会计问我,研发费用归集以及加计扣除等的账务处理,总结了10笔会计分录!

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分录一:研发领用材料1万元(项目未达到资本化条件)

借:研发支出—费用化支出—材料(项目A)  1万元

贷:原材料-甲材料                     1万元

分录二:研发领用材料1万元(项目预计达到资本化条件)

借:研发支出—资本化支出—材料(项目A)  1万元

贷:原材料-甲材料                     1万元

分录三:计提研发人员工资2万元(项目未达到资本化条件)

借:研发支出—费用化支出—工资(项目A)    2万元

贷:应付职工薪酬-工资                         2万元

分录四:计提研发人员工资2万元(项目预计达到资本化条件)

借:研发支出—资本化支出—工资(项目A)    2万元

贷:应付职工薪酬-工资                         2万元

分录五:研发设备的折旧费(项目未达到资本化条件)

借:研发支出—费用化支出—折旧费(项目A)  

贷:累计折旧             

分录六:月底结转费用化支出(项目未达到资本化条件)

借:管理费用—研发费用—项目A              

贷:研发支出—费用化支出—工资(项目A)    

研发支出—费用化支出—材料(项目A)     

分录七:月底结转资本化支出(项目达到资本化条件)

借:无形资产—项目A              

贷:研发支出—资本化支出—工资(项目A)    

研发支出—资本化支出—材料(项目A)     

分录八:无形资产摊销

管理费用—无形资产摊销(项目A)  

贷:无形资产                 

分录九:研发成功新产品形成销售的

借:银行存款

贷:主营业收入

     应交税费-应交增值税(销项税额)

分录十:研发成功产品销售后结转成本

借:主营业成本

贷:研发支出-资本化支出

提醒:研发支出明细科目的设置

研发支出——费用化支出(A项目)

研发支出——资本化支出(A项目)

具体包括

——人工费用

——直接投入费用

——折旧费用

——无形资产摊销费用

——新产品设计费

—— 其他相关费用

—— 委托研发费用——委托境内研发

—— 委托研发费用——委托境外研发   


来源:郝老师说会计

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税务
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