快到2019年底了,
请关注账面上的3个涉税风险问题!
只要计提到了股东个人名下,不管是否有钱支付,都应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税。
贷:应付利润——王总 100万元
注意:
股东从企业借款,一定要注意年底12月31日之前让股东归还借款,否则面临代扣代缴20%的个人所得税的风险。
对于这部分尚未取得发票的实际支出,可以采取预提的方式计入当期损益,但是一定要在次年汇算清缴5月31日之前取得合规发票,否则没法税前扣除。
国家税务总局公告2011年第34号《关于企业所得税若干问题的公告》第六条的规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
来源:郝老师说会计,每日会计实操、蜜蜂岛财经