企业用好简易征收计税方法，就能够大大降低增值税税负！-御财府

甲公司属于增值税小规模纳税人，累计12个月销售额已经480万元，马上要转一般纳税人了，目前增值税3%，转为一般纳税人后就是13%，而且这个月又要开具600万元的发票。

请问：

先转为一般纳税人后再开具600万元的发票还是先开具600万元的发票后再转为一般纳税人？

答复：

既然客户不存在抵扣问题，建议先开具600万元的发票后再转为一般纳税人。

小规模期间增值税=600万元*3%=18万元

一般纳税人期间增值税=600万元*13%=78万元

因此：

若是难以取得专票抵扣的情况下，先开具600万元的发票后再转为一般纳税人，节税70万元。

甲公司属于销售冷冻食品的一般纳税人，增值税率13%，自己拥有大量冷库进行存储，2019年度销售食品1000万元后由于有的客户没有及时提货，就会借助甲公司的冷库进行存放，因此甲公司会根据储存天数收取仓库使用费100万元。

由于属于混合销售，增值税=（1000万元+100万元）*13%=143万元

提醒：

若是单独把仓库独立出来，对外提供仓库服务。

销售食品的增值税=1000万元*13%=130万元

仓库服务可以简易计税的增值税=100万元*3%=3万元

合计：133万元

节税=143万-133万=10万元

参考：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（六）项规定，一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。