【御财说】新收入准则系列（三）——特定交易事项会计与税务处理比较分析

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一

课程形式

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二

价值要点

1.企业在销售商品的过程中，会额外赠送客户奖励积分、折扣券等，将来在行使或失效时应当如何确认收入？
2.企业在向国外销售商品时的税会工作，实务上与在国内销售有何区别？
3.怎么判别销售合同中的质保条款是否构成单项履约义务？

三

课程安排

20：00会议开始
1.附有销售退回条款的销售合同
1.1 会计收入确认：一看合同，二看经验数据
1.2 计税收入确认：看发票，兼看合同
2.附有质量保证条款的销售合同
2.1质保条款构成单项履约义务吗？
2.2 会计收入与增值税、企业所得税应税收入之间犬牙交错但又有迹可循的对应关系
3.附有客户额外购买选择权的销售合同
3.1额外购买选择权，就是一个促销套路
3.2收入计量上的难题
3.3税收通常持不接受的态度
4.预收销售商品款项
4.1预收账款和合同负债的区别
4.2预收款的两类情况与会计收入确认
4.3计税收入确认：一看是否开票，二看如何开票，三看是否发出货物或提供服务
5. 主要责任人和代理人的区分
5.1区分原则
5.2收入确认的总额法与净额法
5.3对税收会产生什么影响？
6.授予知识产权许可
6.1会计纠结于按时段还是时点确认收入
6.2税收纠结于是混合销售还是兼营
7.收取无需退回的初始费
7.1收取了初始费后，客户有什么权利和好处？
7.2增值税政策相对明确，企业所得税政策语焉不详
21:00-21:30 互动答疑
21:30 活动结束

四

讲师简介

高允斌中国注册会计师、中国注册税务师、注册资产评估师、正高级会计师。
◆第十一届江苏省政协委员，民进中央经济工作委员会委员，民进江苏省委委员、法律与中介工作委员会主任，特约研究员。
◆先后受聘于南京大学、上海交大、上海财大、（北京、上海、厦门）国家会计学院、山西财大、南京师范大学、南京审计大学等，现为南京财经大学、南京审计大学等校硕士研究生校外导师。
◆现任江苏国瑞兴光税务师事务所有限公司所长，江苏国瑞兴光税务咨询有限公司董事长，中国天赋税务服务联盟董事长。现担任多家上市公司独立董事。
◆先后担任中国注册税务师协会常务理事，中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员，中国总会计协会教材编审委员会委员，江苏省注册税务师协会常务理事，财政部驻江苏特派员办事处会计监督咨询专家组成员，江苏省侨商总会常务理事等。
◆出版个人专著有《小型企业审计实务》、《会计与税法差异比较及纳税调整》、《企业重组的会计处理与纳税处理》、《个人所得税最新政策解析与纳税筹划》、《新企业所得税申报表填报指南及政策解析》、《公司税制与纳税筹划》、《企业所得税纳税申报指南》等，主编、参编教材九部。共在《会计研究》、《财务与会计》等刊物发表会计、审计、税务类专业文章两百余篇，并多次获得科研奖励。
◆2016年获民进中央参政议政先进个人；2017年荣获第六届“江苏省优秀中国特色社会主义事业建设者”荣誉称号。

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微信：yucaifu03、yucaifu02、yucaifu01

课时1
【实战训练营】新收入准则系列（三）——特定交易事项会计与税务处理比较分析（线上）可试看
02:02:26

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